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法人税
申告、別表、繰越欠損。期限と、数字の出どころを揃えます。
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1000 / 1000
大企業|益金・損金の時期
法人税の益金は会計の収益と一致するか
+
権利確定主義とは何か
+
収益認識会計基準を税務でも使ってよいか
+
長期割賦販売の税務
+
工事進行基準の税務上の扱い
+
返品調整の税務
+
ポイント引当は損金になるか
+
賞与引当金は損金か
+
退職給付引当金の損金性
+
貸倒引当金の大企業の取扱い
+
減損損失は損金になるか
+
棚卸資産の評価損が認められる場合
+
有価証券の評価損
+
外貨建債権の為替差損
+
前受金を益金にしない条件
+
未収収益の計上漏れ
+
費用の見越し計上
+
債務確定の3要件
+
決算日後に請求書が到着した費用
+
訴訟の和解金の損金時期
+
過年度費用の当期計上
+
圧縮記帳の趣旨
+
特別償却と税額控除の選択
+
法人税の申告期限
+
確定申告書に添付する別表の意味
+
大企業|役員給与・交際費・寄附金
定期同額給与とは
+
期中に役員報酬を上げると
+
事前確定届出給与の届出期限
+
届出額と実際支給が1円でも違うと
+
業績連動給与の大企業要件
+
使用人兼務役員の使用人分賞与
+
役員退職給与の過大額
+
最終報酬を退職直前に上げる
+
ストックオプションの法人税
+
交際費等の大企業の損金算入
+
接待飲食費の1人当たり基準
+
1人1万円判定は税込か税抜か
+
社内飲食は接待飲食費か
+
贈答・ゴルフ・観劇は50%算入できるか
+
交際費と広告宣伝費の分かれ目
+
交際費と寄附金の分かれ目
+
寄附金の損金算入限度
+
完全子会社への寄附
+
国外関連者への無償供与
+
使途秘匿金の追加課税
+
使途不明金と使途秘匿金の差
+
渡切交際費
+
会議費とされるための記録
+
福利厚生費と交際費
+
海外視察旅行
+
大企業|国際税務
移転価格税制の目的
+
国外関連者の持株基準
+
独立企業間価格の算定方法
+
TNMMが使われる理由
+
無形資産のDEMPE
+
グループ内役務提供(IGS)で対価ゼロ
+
無利息貸付の国外関連者
+
ローカルファイルの作成期限
+
マスターファイル・CbCR
+
移転価格課税と更正の期間
+
対応的調整と相互協議
+
事前確認(APA)とは
+
寄附金課税と移転価格の線引き
+
CFC税制の趣旨
+
ペーパーカンパニーの合算
+
経済活動基準の4つ
+
部分合算(受動的所得)
+
外国税額控除の限度額
+
間接外国税額控除
+
タックスヘイブン子会社の配当
+
外国子会社配当の益金不算入
+
恒久的施設(PE)認定
+
租税条約の届出漏れ
+
使用料の源泉徴収
+
役務提供が国内源泉か
+
デジタル役務と源泉
+
過大支払利子税制
+
過少資本税制との関係
+
ピラー2(グローバルミニマム課税)
+
軽課税国への機能移転
+
大企業|グループ通算・グループ法人・組織再編
グループ通算制度とは
+
通算開始時の時価評価
+
通算グループへの加入
+
通算からの離脱
+
通算グループ内の寄附
+
投資簿価修正の目的
+
グループ法人税制の対象
+
100%内の土地譲渡
+
受取配当の持株区分
+
負債利子控除が残る区分
+
適格合併の要件の骨格
+
非適格合併の課税
+
資産調整勘定の償却
+
差額負債調整勘定
+
適格分割と非適格分割
+
株式交換の適格
+
スクイーズアウトの対価
+
共同事業要件
+
金銭不交付要件の例外
+
組織再編と繰越欠損
+
特定株主による欠損会社買収
+
現物出資の適格
+
現物分配(残余財産含む)
+
DESの税務
+
期限切れ欠損と債務免除
+
会社分割で従業員を移さない
+
事業を移転せず株式だけ動かす
+
国際的組織再編
+
グループ通算と組織再編の順序
+
大企業|税額計算・税額控除・調査
法人税の基本税率(大法人)
+
地方法人税との関係
+
復興特別法人税の現状
+
研究開発税制の対象費用
+
大企業の研究開発税制の控除率
+
オープンイノベーション型
+
賃上げ促進税制の大企業
+
給与等の範囲
+
賃上げと外形標準の付加価値割
+
DX投資・カーボンニュートラル税制
+
外国税額控除と損金算入の選択
+
所得税額控除(利子配当の源泉)
+
中間申告の義務
+
仮決算中間申告を選ぶ理由
+
修正申告と更正の請求
+
更正の期間制限
+
過少申告加算税の割合
+
重加算税になる行為
+
調査予知後の修正
+
税務調査で見られる別表
+
電子申告の義務
+
電子帳簿保存と調査
+
法人税と消費税調査の同時実施
+
事前照会の文書回答
+
税効果会計と別表の接続
+
中小企業|税率・特例の入口
中小企業者等の法人税軽減税率は誰が使えるか
+
資本金1億円ちょうどは中小か
+
資本金1億円超に増資した期
+
減資して1億円以下に戻すと特例は復活するか
+
大法人に完全支配されると
+
外形標準課税の対象と法人税特例
+
中小企業者等と中小法人の用語の差
+
適用除外事業者とは
+
設立初年度の軽減税率
+
公益法人等と普通法人の税率
+
中小企業|役員給与
社長報酬はいつ改定するのが安全か
+
利益が出たので期の途中から報酬を上げたい
+
赤字なので期中に報酬を下げたい
+
事前確定届出給与で賞与を損金にする
+
届出どおりの日に口座へ入金できなかった
+
家族役員だけに賞与
+
非常勤役員の年1回報酬
+
役員報酬を未払のまま翌期払う
+
社長借入を報酬に振り替える
+
役員貸付を帳消しにする
+
社宅を無償提供
+
社用車の通勤専用
+
生命保険の受取人が社長遺族
+
役員退職金を分掌変更で払う
+
功績倍率3倍は絶対か
+
退職金を分割支給
+
使用人から役員へ昇格した年の賞与
+
取締役兼部長の兼務役員賞与
+
同族会社の役員報酬が利益操作になるとき
+
無報酬役員がいる会社
+
中小企業|交際費・寄附金・使途
資本金1億円以下の交際費
+
800万円と50%どちらが得か
+
1人5000円の飲食は交際費から外れるか
+
参加者に社員を水増しする
+
得意先への中元歳暮
+
香典・祝金
+
取引先を招待する旅行
+
自社製品の贈答
+
展示会の飲食
+
カレンダー・手ぬぐい
+
同業者団体の懇親会費
+
政治献金
+
神社の祭礼寄贈
+
地域の花火大会協賛
+
赤十字への寄附
+
ふるさと納税(法人)
+
得意先への借金免除
+
売掛を帳消しにして関係維持
+
使途不明の現金支出
+
領収書のない飲食
+
中小企業|売上原価・在庫・貸倒
売上の計上は請求書の日付か
+
期末に納品し翌期請求
+
手付金を益金にしない
+
工事の完成基準を勝手に変える
+
在庫を少なくして利益を減らす
+
在庫を多くして融資用に見せる
+
低価法の届出
+
売れ残り評価損
+
廃棄した在庫の証拠
+
棚卸減耗
+
貸倒損失が認められる3類型
+
内容証明を出しただけで貸倒
+
債権放棄の通知
+
形式的な内容証明の量産
+
保証人や担保がある債権
+
関連会社への貸倒
+
中小の貸倒引当金の法定繰入
+
個別評価の100%引当
+
売掛の時効
+
ファクタリング損失
+
中小企業|減価償却・資産・リース
少額減価償却資産の30万円特例
+
10万円未満は全額損金か
+
一括償却資産の20万円未満
+
30万と一括償却と通常償却の選び方
+
中古資産の簡便耐用年数
+
中古を買ってすぐ特別償却
+
資本的支出と修繕費の形式基準
+
修繕費にしたいが機能が上がる
+
車両の買い替えと下取り
+
自宅兼事務所の按分
+
土地は償却できない
+
土地建物を一括購入した按分
+
繰延資産の均等償却
+
開発費を繰延資産にするか
+
リースの税務判定
+
オペレーティングリースの税務
+
リース期間と税務耐用年数
+
セールアンドリースバックの税務
+
少額リースの税務
+
ソフトウェアの取得価額
+
中小企業|同族会社・行為計算・関連者
特定同族会社の留保金課税
+
同族会社の行為計算否認とは
+
低額譲渡を同族間で行う
+
会社が社長から高値で土地を買う
+
無利息で社長に貸す
+
無利息で社長から借りる
+
親族への外注費
+
配偶者への地代
+
子ども会社への業務委託
+
グループ間の損益通算は中小でもできるか
+
中小の100%子への寄附
+
同族株主の株式譲渡価額
+
自己株式の買取り価額
+
配当と役員賞与の使い分け
+
みなし配当
+
名義株の配当
+
同族会社の借地
+
相当地代を払わない社宅敷地
+
会社所有の別荘
+
ゴルフ会員権の法人所有
+
中小企業|欠損・税額・調査・源泉
欠損金の繰越期間
+
中小は欠損を所得の全額から引けるか
+
欠損の繰戻還付
+
青色申告の承認申請期限
+
青色を取り消されると
+
推計課税
+
売上除外がばれる経路
+
重加算と過少申告の分かれ目
+
修正申告の加算税を減らす
+
更正の請求が使える例
+
源泉所得税の納期の特例
+
士業報酬の源泉
+
原稿料・講演料
+
退職金の源泉
+
非居住者への支払
+
外注費が給与と認定されると
+
配当の源泉
+
中間申告を忘れた
+
均等割と法人税の混同
+
法人税の延納
+
ベンチャー|設立・資本・欠損
設立費用は損金になるか
+
開業費の範囲
+
現物出資で知財を入れた
+
現金出資の資本金と資本準備金
+
資本金1000万円と消費税は法人税か
+
シード期の赤字は繰り越せるか
+
赤字でも法人税はゼロか
+
繰越欠損を「資産」と考えてよいか
+
投資家が求める税務の整備
+
持株会社化の税務メリット
+
ベンチャー|SO・報酬・関連者
税制適格ストックオプションの要件
+
適格SOは会社の損金になるか
+
非適格SOの法人側
+
有償SOは適格か
+
信託型SOの税務問題
+
付与時の株価を低く付けすぎる
+
ベンチャー企業のSO年間限度の特例
+
社外アドバイザーへのSO
+
退職後の行使
+
RSUの課税時期
+
創業者の低額報酬と配当
+
無報酬創業者が後から一括報酬
+
投資契約で決めた役員報酬の上限
+
関連当事者である創業者への業務委託
+
創業者個人の知財を会社が使う
+
創業者借入のDES
+
投資家取締役の報酬
+
ストックオプション費用の法人税調整
+
従業員持株会の割引
+
親族だけの株主と特定同族
+
ベンチャー|調達・再編・国際
J-KISSの税務上の性質
+
コンバーティブルノートの利息
+
SAFEに返済義務がない場合
+
ダウンラウンドの税務仕訳
+
優先株式の配当
+
償還優先株の償還差損
+
新株予約権の発行手数料
+
資金調達費用の弁護士費用
+
事業譲渡でプロダクトを売る
+
買収ののれんの税務
+
アーンアウトの支払
+
適格組織再編でスタートアップ同士が合併
+
欠損会社を買う
+
海外子会社設立の付随費用
+
海外子への知財ライセンス
+
海外子への開発委託
+
ペーパーカンパニーでIPを保有
+
リモート海外エンジニアへの支払
+
EOR経由の海外人材
+
外国税額を控除する規模でないとき
+
米国子会社の州税
+
ベンチャー|試験研究・助成・売上の税務
プロダクト開発は研究開発税制の対象か
+
エンジニア人件費のどこまでが試験研究費か
+
受託開発は自社の研究か
+
補助金は益金か
+
助成金を売上にすると税務上も売上か
+
税額控除を益金算入するか
+
賃上げ税制を赤字でも使えるか
+
開業前の広告費
+
前受の年額SaaS
+
返金条項のある初期費用
+
ポイントの税務
+
マーケットプレイスの純額と税務
+
仮想通貨で資金調達
+
トークン販売
+
無償ユーザーのコスト
+
PoCを無償提供
+
大学との共同研究費
+
特許出願費用
+
敗訴した知財訴訟の損害賠償
+
過怠金・課徴金
+
大企業|益金損金の各論
売掛の貸倒後に回収した金額
+
保険差益の圧縮記帳
+
国庫補助金で設備を買った
+
工事負担金の圧縮
+
交換特例の要件
+
収用換地の特別控除と圧縮
+
特定資産の買換え特例
+
短期売買商品の評価
+
デリバティブの税務時価評価
+
ヘッジ処理の税務文書
+
外貨建有価証券の換算
+
償還有価証券の償却原価
+
金銭債権の割引発行
+
債務免除を受けた大法人
+
私的整理の債務免除
+
第二次納税義務を履行
+
保証債務の履行
+
商品保証引当金
+
賞与の期日後支給
+
決算賞与の税務3要件
+
未払残業代の損金
+
有給買取の損金時期
+
社会保険料の会社負担未払
+
労働保険料の概算と確定
+
事業所税の損金
+
固定資産税の損金時期
+
延滞税・加算税の損金性
+
法人税そのものは損金か
+
事業税の損金算入時期
+
還付法人税等の益金
+
受取保険金の益金時期
+
損害賠償金の益金
+
違約金収入
+
仕入割引
+
売上割引
+
リベートの損金時期
+
販売奨励金の相手
+
販売員の報奨旅行
+
景品費
+
サンプル費
+
試験研究費と修繕費の境
+
品質管理費は試験研究か
+
量産設計は研究か
+
外注研究費
+
海外への研究委託
+
特許権の売却益
+
ノウハウ開示料
+
受取配当の銘柄別管理
+
みなし配当の計算
+
自己株式処分差益
+
自己株式取得の付随費用
+
新株発行費用
+
社債発行費
+
創立費の任意償却
+
株式手数料(売買)
+
有価証券の評価方法
+
総平均法の届出漏れ
+
棚卸資産の評価方法変更
+
低価法から原価法への変更
+
インフレによる在庫利益
+
有償支給の益金
+
買戻条件付販売
+
委託販売の益金時期
+
試用販売
+
予約販売
+
割賦未収金の貸倒
+
リース債権の貸倒
+
保証金の没収
+
敷金の償却(返還しない契約)
+
建設協力金の経済的利益
+
権利金の受領
+
相当地代と権利金認定
+
会社間の無償使用
+
完全支配関係の証明
+
間接保有100%の判定
+
従業員持株会が1%持つと
+
種類株式で議決権が偏る
+
黄金株と支配関係
+
議決権のない株式のみ保有
+
信託が株主の場合
+
財団が株主
+
自己株式は完全支配の分母から除くか
+
相互保有
+
国外100%子はグループ通算に入れるか
+
通算グループの中間申告
+
通算税効果と別表
+
個別帰属額の精算
+
通算の地方税
+
事業税の分割基準
+
連結納税から通算への移行措置
+
投資簿価修正を怠ると
+
子会社配当と投資簿価
+
子の欠損と親の簿価
+
含み損資産を抱えた会社の加入
+
含み益会社を売却前に離脱
+
組織再編の行為計算否認
+
包括的租税回避否認(132条等)
+
132条の2(組織再編)
+
132条の3(通算)
+
タックスヘイブン対策と租税条約
+
外国子会社の事業年度ずれ
+
CFCの適用除外を毎期判定
+
部分合算の控除
+
無形資産の独立取引比準が取れない
+
ロケーションセービング
+
コストシェアリング
+
役務提供のマークアップ
+
株主活動とIGSの境界
+
重複する役務の排除
+
比較対象企業の選定
+
事後的な価格調整金
+
セカンダリー調整
+
推定課税(移転価格)
+
調査官への同時文書の提示日
+
国外関連者に対する寄附金の損金
+
過大支払利子の対象利子
+
調整所得の計算
+
過少資本の負債資本比率
+
ハイブリッドミスマッチ
+
外国子会社の配当とCFCの二重排除
+
外国税額控除の繰越と繰戻
+
高率な外国税
+
源泉徴収された使用料の外国税
+
みなし外国税額控除
+
PE帰属所得の算定
+
建設PEの期間判定
+
代理人PE
+
倉庫のみでPEになるか
+
サーバーPE
+
駐在員事務所の課税
+
出向者の給与負担金
+
留守宅手当
+
ストックオプションを出向者に親が付与
+
役員が海外子の取締役を兼務
+
ロイヤルティの料率
+
ブランド料を取るか
+
製造子の限定リスク
+
販売子の低利益
+
赤字の海外販売子に追加支援
+
債務超過子への追加出資
+
子の清算結了
+
子の減資払戻
+
優先株配当を海外子から受ける
+
ハイブリッド持分
+
パススルー外国事業体
+
LPSへの出資
+
匿名組合の分配
+
特定目的会社の配当
+
投資法人の配当
+
保険会社の責任準備金
+
銀行の貸倒引当
+
リース会社の賃貸資産
+
工事進行の損失引当
+
返品債権特別勘定
+
割賦販売の延払基準の廃止・縮小
+
長期大規模工事の強制進行
+
ソフトウェアの収益の税務
+
本人代理人と法人税
+
契約負債の税務
+
契約資産の税務
+
変動対価の税務
+
重要な金融要素の税務
+
契約獲得コストの税務
+
ポイントの失効益
+
商品券の発行
+
自社ポイントの引当否認
+
貸倒実績率がゼロの一般債権
+
更生計画認可
+
民事再生の弁済率
+
特別清算の協定
+
債務者の夜逃げ
+
内容証明と住民票の附票
+
国外債権の貸倒
+
関連者債権の貸倒
+
債務超過でも事業継続する子への債権
+
債務免除を親が行う
+
100%子への債権放棄
+
グループ外への債権放棄
+
担保不動産の処分損
+
営業権の任意償却
+
資産調整勘定と営業権の差
+
負ののれんの税務
+
PPAの税務時価
+
非適格合併の被合併法人の申告
+
適格合併の最終申告
+
分割型分割の株主課税
+
分社型分割
+
無対価分割
+
事後設立
+
事業譲渡と会社分割の税務比較
+
事業譲渡ののれん対価
+
従業員の転籍金
+
年金資産の移換
+
確定拠出年金の掛金
+
中退共の掛金
+
特退共
+
役員生命保険の最高解約返戻金割合
+
定期保険の全額損金
+
養老保険の受取人組合せ
+
がん保険の経理
+
長期平準定期
+
解約返戻金と資産計上額の差
+
契約者変更
+
福利厚生保険の全員加入
+
人間ドック
+
社宅の賃貸料相当額
+
豪華社宅
+
食事の支給
+
通勤手当の非課税限度
+
出張日当の非課税
+
海外渡航費の按分
+
渡航の家族同伴
+
会議費の一人当たり目安
+
社内会議の弁当
+
キックオフの懇親
+
展示会ブースの飲食
+
顧客向けセミナーの食事
+
カレンダー配布の金額
+
中小企業|実務の定番
青色申告特別控除は法人税にあるか
+
白色の法人はあるか
+
帳簿をExcelだけにしている
+
現金商売の売上日報がない
+
レジのZレポートを捨てる
+
請求書を再発行して日付を変える
+
納品書の日付だけ翌月にする
+
在庫表を税理士に渡さない
+
棚卸を目分量にする
+
倉庫と店舗の在庫を二重計上
+
二重帳簿
+
プライベートカードと会社カードの混在
+
家事関連費の按分根拠
+
ゴルフ会員の会費を会社払い
+
スーツ代
+
眼鏡・コンタクトレンズ
+
健康診断の家族分
+
慶弔規程のない香典
+
社員旅行の5泊6日
+
二次会三次会
+
キャバクラ
+
商品券を無記名で買う
+
ギフト券で給与の代わり
+
キャッシュバックを雑収入にしない
+
ポイント還元で買った備品
+
クレジットカードのポイント
+
マイルを社長個人に貯める
+
出張のグリーン車
+
タクシー通勤
+
駐車場代の自宅
+
転居費用
+
赴任手当
+
単身赴任の家賃
+
寮費の徴収不足
+
まかない
+
残業時の夜食
+
慶弔見舞と保険金の両取り
+
貸付金を仮払のまま
+
仮払金が3年残る
+
社長のクレジットカードを会社が払う
+
家族カード
+
Amazonビジネスでない購入
+
交際費を広告宣伝費に付け替える
+
会議費名目の飲食店
+
1人当たり9900円に抑える操作
+
参加者名簿が社員ばかりの接待
+
得意先名を後から書く
+
領収書の但し書きを「お品代」のまま
+
印紙を貼り忘れる
+
契約書を作らず口頭取引
+
関連会社と契約書がない
+
管理料を売上の10%とだけ書く
+
子にブランドを無償使用させる
+
親の事務所を子が無償使用
+
グループで保険を一括契約
+
グループで広告を一括
+
グループ通算を中小が選ぶ判断
+
通算をやめたい
+
100%子を作って損失を移す
+
休眠会社の均等割
+
休眠のまま放置
+
清算結了の最終申告
+
解散事業年度
+
清算事業年度
+
期限切れ欠損金の特例
+
残余財産の無償引受
+
第二会社方式
+
再生計画の債務免除
+
リスケだけして債務免除なし
+
金利を減免した年
+
リース料の減免
+
家賃の減免を受けた
+
協力金は課税か
+
持続化補助金
+
ものづくり補助金の圧縮
+
IT導入補助金
+
雇用調整助成金
+
キャリアアップ助成金
+
業務改善助成金
+
地方創生の補助金
+
過大に受給して返還
+
不正受給
+
消費税の還付を法人税の所得に入れるか
+
税込経理の法人税
+
税抜経理の法人税
+
貸倒の消費税との関係
+
貸倒要件を満たさない値引
+
回収不能を値引処理する
+
同業者への中元を在庫から出す
+
自社商品の値引販売を役員に
+
社員販売の割引
+
株主優待の費用
+
同族株主だけが優待を使う
+
配当還元で株式を移動
+
純資産価額が時価
+
類似業種比準の引き方
+
配当還元が使える株主
+
事業承継税制は法人税か
+
自社株対策で保険に入る
+
自社株対策で不動産を買う
+
自社株対策の高額役員退職金
+
分掌変更退職金の否認例
+
非常勤になっても実権が残る
+
退職金を分割10年
+
未払退職金を長期計上
+
弔慰金と退職金の両払い
+
功労金の名目
+
使用人退職金規程と役員
+
中退共を役員に掛ける
+
小規模企業共済は法人税か
+
経営セーフティ共済の掛金
+
セーフティ共済の前納
+
解約手当金の益金
+
倒産防止の貸付は税務か
+
生命保険の名義が社長
+
契約者会社・受取人社長
+
契約者会社・受取人会社
+
解約して退職金原資
+
払済保険への変更
+
変換(コンバージョン)
+
少額短期保険
+
傷害保険の期間前払
+
地震保険料
+
車両の任意保険
+
車両の私的走行割合
+
ドラレコのデータ
+
ETCの明細
+
ガソリンカードの家族使用
+
駐車場の契約名義
+
交通反則金
+
会社が反則金を払う
+
駐車違反のレッカー代
+
損害賠償のうち懲罰的部分
+
示談金の機密保持
+
クレーマーへの解決金
+
製品事故の見舞
+
リコール費用
+
延長保証の前受
+
工事保証の引当
+
瑕疵補修の未払
+
値引きの事後確定
+
売上割戻の未払
+
販売奨励金の相手が個人商店
+
外注の個人事業主
+
専属の個人に毎日出社させる
+
業務委託契約書があっても給与
+
外注先への機材無償貸与
+
外注先への無利息資金
+
下請への早期支払割引
+
下請法の遅延利息
+
建設業の一人親方
+
技能実習の監理費
+
外国人技能実習の違約
+
採用費の成功報酬
+
内定者への支度金
+
内定取消の補償
+
研修費と観光
+
資格取得費
+
MBA留学費用
+
書籍代
+
新聞の個人購読
+
接待ゴルフのゴルフ代
+
ゴルフ会員権の年会費
+
会員権の評価損
+
リゾート会員権
+
箱根の保養所
+
利用実績が役員のみ
+
ベンチャー|追加
設立前の専門家費用を誰が払う
+
定款認証の費用
+
登記免許税
+
資本金1円設立
+
資本金1000万円超にすると
+
創業助成金の返還条項
+
エンジェル税制は誰の税
+
認定ベンチャーのSO特例
+
ストックオプションの権利行使価額
+
時価算定書がない付与
+
409A評価を日本で使えるか
+
社外CTOへのSO
+
顧問税理士へのSO
+
海外居住者へのSO
+
行使時に会社が源泉できない
+
キャッシュレス行使(ネット決済)
+
SOの失効を損金にできるか
+
新株予約権の払込を資本金に入れるか
+
行使前に会社が買い取る
+
ダウンラウンドで行使価額を下げる
+
アンチダイリューションで株を追加交付
+
優先株の転換
+
みなし清算で優先株主が先に取る
+
投資契約の違約金
+
取引保護条項のブレークアップフィー
+
買収防衛の費用
+
DD費用(買う側)
+
DD費用(売る側)
+
失敗した買収検討費用
+
LOIの手付没収
+
独占交渉料
+
アーンアウトを給与と見られる場合
+
キーマン条項のボーナス
+
上場祝金
+
上場費用
+
引受手数料
+
ロードショー費用
+
監査報酬の初年度
+
内部統制構築費用
+
J-SOXコンサル
+
有報作成費用
+
株主総会の会場費
+
名義書換代理人
+
証券代行
+
上場維持費用
+
四半期開示費用
+
英文開示
+
IRの海外出張
+
投資家向けディナー
+
シリーズB後に資本金が1億超
+
資本準備金を取り崩して資本金を1億以下に
+
ベンチャーが外形対象になるとき
+
研究開発税制と赤字
+
試験研究費に営業の人件費を入れる
+
プロダクトマネージャーの工数
+
デザイン費は研究か
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マーケティング実験
+
A/Bテストの広告費
+
データ購入
+
GPUクラウドは研究か
+
OSSへのスポンサー
+
ハッカソンの協賛
+
大学ラボへの寄附
+
共同研究契約と寄附の差
+
成果を大学が持つ契約
+
発明対価を社員に払う
+
職務発明規程がない
+
特許を創業者個人名義のまま
+
出願前のノウハウ持出し
+
スピンアウトのライセンス料
+
アクセラレーターへの持分
+
コーポレートベンチャーの出資
+
CVC経由の損失
+
SAFEを海外投資家から
+
USD建ての払込
+
払込が会社口座でなく社長口座
+
払込前に資本金登記
+
現物出資のソフトウエア
+
のれんを現物出資
+
顧客リストの現物出資
+
労働力の現物出資
+
将来役務の出資
+
デットエクイティスワップの時価
+
額面DES
+
コンバージョン時の端株
+
種類株式の評価がつかない
+
有利発行の株主間贈与
+
同族会社の有利発行
+
第三者割当の特定の友人だけ
+
従業員グループへの割当
+
ストックオプションプールの税務仕訳
+
付与取締役会の議事録
+
契約書と登記の新株予約権数
+
行使請求書の保存
+
保管委託を怠った適格SO
+
年間行使価額1200万超
+
複数社のSOを持つ従業員
+
親会社SOを子の従業員へ
+
子が負担しない親SO
+
海外親のSOを日本子が負担
+
RSUのベスティング毎の課税
+
リストリクテッドストック
+
ファントムストック
+
SAR(株価上昇権)
+
利益連動賞与を非上場が払う
+
KPIボーナスを役員へ
+
目標未達でゼロにした届出給与
+
一部だけ減額して支給
+
支給日を1日ずらす
+
口座入金日が翌営業日
+
源泉を会社が負担(グロスアップ)
+
役員報酬の源泉漏れ
+
無申告の設立1期
+
期限後申告で青色は残るか
+
設立3か月以内に青色申請を忘れた
+
第1期を7か月にした理由
+
事業年度を変更する
+
12月決算から3月へ
+
軽減税率800万円の月数按分
+
設立期が1年超
+
海外子の決算期が違うCFC
+
CFCのトリガー税率
+
経済活動基準の実体(事務所・人)
+
管理支配基準
+
所在地国基準
+
事業基準から除かれる事業
+
知財箱会社
+
キャッシュボックス子会社
+
保険子会社
+
統括会社の適用除外
+
移転価格の簡易な文書
+
少額な国外関連取引
+
国外関連者が赤字でも対価を取るか
+
開発を日本で行い海外で売る
+
開発を海外拠点で行う
+
人材の海外転出
+
顧客契約を海外子に移す
+
ドメインとブランドだけ海外へ
+
クラウド売上の源泉地
+
アプリ内課金の源泉
+
広告収入の源泉
+
プラットフォーム手数料の損金
+
返金率が高い課金
+
チャージバック
+
不正利用の補填
+
暗号資産の期末時価
+
暗号資産で給与
+
暗号資産で外注費
+
トークンの自社発行
+
エアドロップ
+
ガス代(手数料)
+
ハードフォーク
+
ステーキング報酬
+
DeFiの貸付利息
+
DAOへの出捐
+
海外ウォレット
+
インボイスと法人税
+
適格請求書がないと損金否認か
+
現金払いの外注
+
業務委託の暗号払い
+
リファラル報酬
+
アフィリエイト報酬
+
インフルエンサー報酬
+
ギフティング
+
オープンソースデュアルライセンスの売上
+
サポート契約の前受
+
プロフェッショナルサービスの成功報酬
+
成果が出なかった固定報酬
+
返金保証付きコンサル
+
前受過多の期末
+
契約負債を益金に落とす操作
+
前受を過小にする操作
+
大企業|補完
法人税申告書の別表一の役割
+
別表二の同族判定
+
別表四の加算減算
+
別表五(1)の利益積立金
+
別表五(2)の資本金等
+
別表八の受取配当
+
別表十一の貸倒
+
別表十四の寄附金
+
別表十五の交際費
+
別表十六の償却
+
償却超過額の翌期認容
+
償却不足は翌期に繰り越せるか
+
増加償却
+
陳腐化償却
+
耐用年数の短縮
+
資産区分の誤り(建物と構築物)
+
附属設備を建物に含めるか
+
EV充電器の資産区分
+
太陽光の即時償却
+
中小投資促進税制を大企業が使うか
+
賃上げと先行投資の同時適用
+
所得拡大と研究開発の税額控除上限
+
控除上限に当たった余り
+
大企業の継続雇用者の定義
+
雇用者給与等支給額の比較方法
+
グループ通算と賃上げ
+
グループ通算と研究開発
+
通算グループ内取引の損益
+
通算の欠損の配分
+
通算開始前欠損の切捨て
+
特定資産譲渡等損失
+
包括的禁止規定と事業目的
+
金銭交付が20%ある株式交換
+
少数株主に現金、大株主に株式
+
三角合併の適価
+
逆さ合併の事業目的
+
無対価合併
+
抱合せ株式の消滅
+
合併交付金
+
端数株の現金
+
株価変動条件付き対価
+
エスクロー
+
表明保証違反の補償
+
補償金の受領時期
+
SPAの価格調整(NWC)
+
クロージング後調整で対価が減る
+
事業譲受の消費税と法人税
+
非課税資産が多い譲受
+
営業権の耐用年数5年
+
資産調整勘定の当初計算法
+
負債調整勘定
+
中小企業|補完
法人税の予定納税を口座振替にする
+
e-Taxの利用者識別番号を紛失
+
ダイレクト納付
+
納税証明書の取り方
+
滞納があると証明書が出ない
+
換価の猶予
+
納税の猶予
+
差押え前の相談
+
第二次納税義務が社長に来る
+
無償譲受した資産の取得価額
+
低額譲受
+
個人から営業を買い取る
+
のれん代を高くしすぎる
+
暖簾代の根拠資料
+
営業権を3年で償却したい
+
ソフトウェアの更新費用
+
ドメインの更新
+
サーバーの初期費用
+
クラウドの年額
+
会計ソフトの月額
+
カスタマイズが50万円
+
データ移行費
+
導入研修
+
パッケージのライセンス
+
ユーザー追加ライセンス
+
バージョンアップ料
+
保守の中にライセンスが混在
+
オープンソースの有償サポート
+
自作ソフトの制作人件費
+
制作中止したソフト
+
公開前のアプリ
+
ストアの審査通過日
+
ベータ公開
+
ゲームのアイテム原価
+
ガチャの売上時期
+
前受の期限付きチケット
+
失効した前受
+
商品券の未使用
+
他社商品券の購入
+
切手の購入
+
収入印紙の一括購入
+
印紙税の過怠税
+
登録免許税の不動産
+
不動産取得税
+
仲介手数料の不動産
+
測量費
+
造成費
+
解体費(再建築前提)
+
解体費(更地売却)
+
立退料
+
地盤改良
+
看板の構築物
+
内装の造作
+
原状回復の未払
+
敷金から差し引かれた原状回復
+
保証金の償却契約
+
建設協力金の無利息
+