Lemon / FP&A / 共通｜予算編成人件費予算は何をドライバーにして積むべきか。人件費は金額の伸率ではなく、人員数×単価×稼働月、賞与・社保・採用費で積む。伸率だけの予算は期中に差異の原因が分解できず、施策の採否も判断できない。前提を1枚のドライバーシートに置き、P/L・B/S・CFが同じ前提を参照する。 採用月のずれが最大の誤差源同じテーマの質問›